ดำเนินงาน และภาระผูกพัน ทั้งสำหรับงวนที่ผ่านมาและที่จะเกิดขึ้นในอนาคต (forward looking) ดังนี้ด้วย (1) อธิบานรายการจำหน่านทรัพย์สินว่า ใช้นโยบายการบันทึกบัญชีในลักษณะใด เช่น "ขายขาด" (true

-looking และสะท้อนความเสี่ยงด้านเครดิตตลอดอายุของลูกหนี้ ซึ่งแตกต่างจากการตั้งสำรองตามแนวทางปัจจุบันค่อนข้างมากที่พิจารณาเพียงข้อมูลการผิดนัดชำระหนี้ของลูกหนี้ในอดีต ดังนั้น ผู้ประกอบธุรกิจจึงต้องจัดเตรียม