ประสิทธิภาพ และพึงกระทำด้วยความเชี่ยวชาญและความระมัดระวังเยี่ยงวิชาชีพ ทั้งนี้ ตัวอย่างของวิธีการเก็บหลักฐานที่สามารถใช้ดำเนินการตรวจสอบมีดังนี้ วิธีการเก็บหลักฐาน คำอธิบาย การสังเกตการณ์ (observation) สังเกต

check & balance ตัวอย่าง · ฝ่ายการตลาด · ฝ่ายจัดการลงทุน · ฝ่าย operation 1.2 Second line of defense ☐ มีการกำกับดูแลการปฏิบัติงาน และการบริหารความเสี่ยงมีลักษณะ oversight function ว่ามีการปฏิบัติงานเป็น