การเงินที่ปิดกิจการมีบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วม งบการเงินของสถาบันการเงินที่ปิดกิจการต้องรับรู้รายได้ของบริษัทย่อย หรือบริษัทร่วมตามวิธีส่วนได้เสีย (equity method) เว้นแต่มีเหตุ
ที่มีความเสี่ยงสูง ผู้ประกอบธุรกิจต้องมีมาตรการเพิ่มเติม (enhance) ที่จะทำให้ติดตามตรวจสอบได้ว่าพนักงานมีการปฏิบัติไม่เป็นไปตามกฎเกณฑ์หรือไม่ และหากพบว่ามีการปฏิบัติไม่เป็นไปตามกฎ