ลงทุนในระหว่างวันทำการซื้อขายหน่วยลงทุน (forward pricing) อย่างไรก็ดี หากเกิดเหตุสุดวิสัยที่กองต่างประเทศไม่สามารถคำนวณราคาปิดได้ เช่น เกิดเหตุภัยพิบัติทางธรรมชาติอย่างร้ายแรง ทำให้บริษัทจัดการไม่
ปัจจัย ESG (Environment, Social. Governance) ที่ทั่วโลกต่างให้ความสำคัญอยู่ในปัจจุบัน และสำนักงานอยู่ระหว่างพิจารณาแก้ไขหลักเกณฑ์เพื่อกำหนดให้บริษัทที่เสนอขายหุ้นต่อประชาชนต้องแยกบุคคลที่ดำรงตำแหน่งประธาน
>วันที่ตอบ : 27/04/2552 คำถาม : กรณีที่กองทุนทำสัญญาลงทุน เช่น forward contract กับบุคคลภายนอกโดยมีข้อกำหนดเกี่ยวกับเบี้ยปรับในกรณีที่กองทุนผิดสัญญา
ที่เปิดไว้เพื่อการลงทุนของลูกค้าและทำธุรกรรม FX/FX Forward ในต่างประเทศให้แก่ลูกค้า และชำระเงินลงทุนจากการทำธุรกรรมดังกล่าว) โดยเป็นการทำธุรกรรม FX ทั้ง portfolio และมีการระบุไว้ชัดเจนในสัญญารับจัดการ
รอบปีบัญชีของกองทุนควรเป็นอย่างไร เป็นเรื่องที่ต้องระบุไว้ในโครงการ ดังนั้น บลจ. จะกำหนดรอบปีบัญชีอย่างไรก็ได้เท่าที่ไม่ผิด nature ของเรื่องนั้น สำหรับรอบปีบัญชีแรกแม้
ประเทศ ดังนั้น ในการแยกองค์ประกอบของอนุพันธ์ดังกล่าวจะมีส่วนของความเสี่ยงด้านค่าเงินเข้ามาเกี่ยวข้องด้วย เช่น กรณีการซื้อ forward บนหุ้น A ที่เป็นสกุลเงินดอลล่าร์ สรอ. จะเท่ากับค่าความเสี่ยงของการมีสถานะ
ดำเนินงาน และภาระผูกพัน ทั้งสำหรับงวนที่ผ่านมาและที่จะเกิดขึ้นในอนาคต (forward looking) ดังนี้ด้วย (1) อธิบานรายการจำหน่านทรัพย์สินว่า ใช้นโยบายการบันทึกบัญชีในลักษณะใด เช่น "ขายขาด" (true
เท่าเทียมกันกับทุกกองทุน และเป็นไปตามหลักความสม่ำเสมอ(consistency) ดังนั้น การใช้ราคาที่เหมาะสมที่มีแหล่งอ้างอิงที่ได้รับการยอมรับเป็นการทั่วไป และเป็นราคาที่ไม่ทราบล่วงหน้า (ex-ante/ forward
หน่วยลงทุน และใช้ราคาที่เหมาะสมในการธุรกรรม cross trade โดยเป็นราคาที่มีแหล่งอ้างอิงที่ได้รับการยอมรับเป็นการทั่วไป เป็นราคาที่ไม่ทราบล่วงหน้า (ex-ante / forward price) ปฏิบัติอย่างเท่าเทียมกันกับกองทุน
หลักดังกล่าวอย่างเท่าเทียมกันและเป็นธรรมกับทุกกองทุน ดังนั้น การใช้ราคาที่เหมาะสมซึ่งมีแหล่งอ้างอิงที่ได้รับการยอมรับเป็นการทั่วไปและเป็นราคาที่ผู้จัดการกองทุนไม่ทราบมาก่อน (ex-ante / forward price) ใน