6 ธันวาคม 2554 เรียน ผู้สอบบัญชีที่ได้รับความเห็นชอบ ที่ กลต.ช.(ว) 19/2554 เรื่อง ข้อสังเกตจากการตรวจทานกระดาษ
สังเกตในการจัดทำงบการเงินของบริษัทจดทะเบียน ด้วยการจัดทำงบการเงินของบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ("บริษัทจดทะเบียน") ต้องจัดทำตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินตามที่สภา
บัญชีรายงานข้อสังเกตหรือเปิดเผยข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญของงบการเงิน และแจ้งพฤติการณ์ไว้ในรายงานการสอบทานหรือรายงานการสอบบัญชีที่ตนจะต้องลงลายมือชื่อเพื่อแสดงความเห็น พร้อมทั้งแจ้งให้สำนักงาน
ในกรณีที่ผู้สอบบัญชีสอบทาน หรือสอบบัญชีพบว่าบริษัทที่ออกหลักทรัพย์ตามมาตรา 32 หรือมาตรา 33 จัดทำงบการเงินรายไตรมาส หรืองบการเงินประจำงวดการบัญชีไม่ตรงตามความเป็นจริง ให้ผู้สอบบัญชีรายงานข้อสังเกต
>วันที่ตอบ: 15/10/2558 คำถาม: การออกหุ้นกู้โดยมีการค้ำประกันที่จำกัดความรับผิดไม่เกินจำนวนหนี้ที่ ISSUER ต้องรับชำระและไม่รับผิดในดอกเบี้ยที่เกิด
ข้างต้น ที่ปรึกษาทางการเงินควรประสานงานกับผู้สอบบัญชีอย่างใกล้ชิด โดยสอบทานรายงานข้อสังเกตของผู้สอบบัญชีจากการสอบทานระบบการควบคุมภายในของบริษัท (management letter) ที่ผู้สอบบัญชีแจ้งให้ผู้บริหารทราบ และ
> สำนักงานพบว่า IC ของธนาคารปฏิบัติขั้นตอนการขายตามที่ธนาคารกำหนด อย่างไรก็ดี สำนักงานมีข้อสังเกตว่า IC ของธนาคารบางแห่งยังไม่สามารถอธิบายข้อมูลกองทุนในหนังสือชี้
ธุรกิจสามารถขอผ่อนผันระยะเวลาเพิ่มเติมได้อีก และมีข้อสังเกตว่าหากคู่มือประชาชนมีการกำหนดหลักเกณฑ์การผ่อนผันและวิธีแจ้งการผ่อนผันไว้ จะต้องดำเนินการตามคู่มือประชาชนด้วย
รับผิดในความเสียหายที่เกิดจากการลงทุนของลูกค้า จึงไม่ใช่กรณีการระบุจำกัดความรับผิดที่เกิดจากผู้ประกอบธุรกิจตามข้อ 10 ของประกาศอย่างชัดเจน อย่างไรก็ตาม มีข้อสังเกตว่าการเขียนข้อตกลงอย่างกว้าง ๆ ในลักษณะ