”) ต้องจัดทำเอกสารเปิดเผยข้อมูลความเสี่ยงและปฏิบัติตามขั้นตอน ระเบียบ และวิธีปฏิบัติอื่น (“work flow”) ที่สมาคมบริษัทหลักทรัพย์ไทยกำหนด ซึ่งได้รับความเห็นชอบจากสำนักงาน ปัจจุบันสำนักงาน

ตราสารอนุพันธ์ต่างประเทศ และหุ้นกู้สกุลเงินตราต่างประเทศที่เสนอขายในไทย (FX bond) ("work flow") ตามที่สำนักงานให้ความเห็นชอบ รายละเอียดปรากฎตามสิ่งที่ส่งมาด้วย 2 ทั้งนี้ ให้บริษัทหลักทรัพย์ปฏิบัติตามที่

("work flow") ที่สมาคมบริษัทหลักทรัพย์กำหนดซึ่งได้รับความเห็นชอบจากสำนักงาน นั้น   สำนักงานขอเรียนว่า เมื่อวันที่ 6 กันยายน 2553 สมาคมบริษัทหลักทรัพย์ได้ส่งเอกสารดังกล่าว

;    1.1 วงเงินลงทุน สามารถส่งเงินออกไปลงทุน (flow) ไม่เกิน 5 ล้านเหรียญดอลลาร์ สรอ. ต่อรายต่อปี ซึ่งรวมการส่งเงินเพื่อการลงทุนในตราสารในต่างประเทศและอนุพันธ์ และเพื่อฝากในบัญชีเพื่อการลงทุนด้วย

;   TFRS 9 ได้เปลี่ยนแปลงแนวทางการจัดประเภทและการวัดมูลค่าเงินลงทุนในตราสารต่าง ๆ โดยกำหนดให้พิจารณาถึงรูปแบบการบริหารเงินลงทุน (business model) และลักษณะของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับ (cash flow

ๆ โดยกำหนดให้พิจารณาถึงรูปแบบการบริหารเงินลงทุน (business model) และลักษณะของกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับ (cash flow characteristics) แทนการพิจารณาจากวัตถุประสงค์การถือครอง ซึ่งจะมีผลต่อการจัดประเภท

ประวัติและรายละเอียดที่เกี่ยวข้องของสำนักงานสอบบัญชี ให้ผู้สอบบัญชีระบุชื่อผู้ถือหุ้นที่เป็น ultimate shareholder ซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาด้วย หากผู้ถือหุ้นใหญ่ในสำนักงานสอบบัญชีเป็นบริษัท ก็ขอให้ผู้สอบบัญชีให้

ส่งเสริมการขายหน่วยของตนเองให้ บลจ. หรือ selling agents อีกฝ่ายหนึ่งทราบล่วงหน้า โดยที่ฝ่ายที่ได้รับแจ้งจะต้องตอบกลับการแจ้งการจัดรายการส่งเสริมการขายหน่วยทุกครั้ง โดยไม่ชักช้า (โดยมีรายละเอียดตาม flow

shareholder ที่แท้จริงของบุคคลดังกล่าวและเปิดเผยชื่อบุคคลหรือกลุ่มบุคคลหลักที่เป็นผู้ถือหุ้นที่แท้จริงด้วย เว้นแต่จะมีเหตุอันสมควรที่ทำให้ไม่อาจทราบผู้ถือหุ้นที่แท้จริงได้      

(Shareholder’s value) (ข) การได้มาหรือจำหน่ายไปซึ่งทรัพย์สินสำคัญ การซื้อขายหรือให้เช่ากิจการ การควบหรือรวมกิจการ การจ้างบริหาร และการครอบงำกิจการ ทั้งนี้ ทรัพย์สินสำคัญตาม (ข