ผู้ออกหุ้นกู้ผู้ใดออกใบหุ้นกู้โดยมีรายการไม่เป็นไปตามมาตรา 40 หรือไม่ปฏิบัติตามมาตรา 41 วรรคสอง หรือทำข้อกำหนดหรือสัญญาซึ่งขาดสาระสำคัญตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 42 หรือมาตรา 43 ต้องระวางโทษ

การก่อตั้งทรัสต์ในกรณีดังต่อไปนี้ เป็นโมฆะ (1) การก่อตั้งทรัสต์ที่ไม่เป็นไปตามมาตรา 11 หรือมาตรา 12 (2) การก่อตั้งทรัสต์ซึ่งผู้เป็นทรัสตีไม่ได้รับอนุญาต

หายเพื่อประโยชน์ของกองทรัสต์ ในกรณีที่ทรัสตีจัดการกองทรัสต์ไม่เป็นไปตามที่กำหนดไว้ในสัญญาก่อตั้งทรัสต์หรือพระราชบัญญัตินี้ ในกรณีที่ทรัสตีจัดการกองทรัสต์ไม่เป็นไปตามที่กำหนดไว้ในสัญญา

ทรัพย์สิน (“การลงทุนฯ”) ตามประเภทที่กำหนดตามข้อ 4 ของประกาศฉบับดังกล่าว โดยหากต่อมาทรัพย์สินดังกล่าวมีคุณสมบัติเปลี่ยนแปลงไป จนเป็นเหตุให้บริษัทจัดการไม่สามารถมีไว้เพื่อเป็นทรัพย์สิน

บริษัทที่มีหลักทรัพย์ซื้อขายในศูนย์ซื้อขายหลักทรัพย์ปฏิบัติงานสอบบัญชี เพื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยผู้สอบบัญชีหรือข้อกำหนดเพิ่มเติมตามที่คณะกรรมการ ก.ล.ต

ทรัพย์ ปฏิบัติงานสอบบัญชีเพื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยผู้สอบบัญชีหรือข้อกำหนดเพิ่มเติมตามที่คณะกรรมการ ก.ล.ต. ประกาศกำหนด หรือทำรายงานเท็จหรือฝ่าฝืนมาตรา 62 วรรคหนึ่ง

ซื้อขายหลักทรัพย์ปฏิบัติงานสอบบัญชีเพื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยผู้สอบบัญชีหรือข้อกำหนดเพิ่มเติมตามที่คณะกรรมการ ก.ล.ต. ประกาศกำหนด หรือทำรายงานเท็จหรือฝ่าฝืนมาตรา 62

ดังกล่าว โดยหากต่อมาทรัพย์สินดังกล่าวมีคุณสมบัติเปลี่ยนแปลงไป จนเป็นเหตุให้บริษัทจัดการไม่สามารถมีไว้เพื่อเป็นทรัพย์สินของกองทุนได้ ให้บริษัทจัดการดำเนินการจำหน่ายทรัพย์สินดังกล่าวภายใน 30

สำนักงานขอเรียนว่า การบันทึกบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลที่ไม่เป็นไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินดังกล่าว นอกจากจะมีผลกระทบต่อการตัดสินใจลงทุนของผู้ลงทุนแล้ว ยังทำให้งบการเงินที่จัดทำและนำส่ง

และครบถ้วน นั้น      สำนักงานขอเรียนว่า ในช่วงที่ผ่านมาบริษัทที่ออกหลักทรัพย์บางบริษัทจัดทำงบการเงินไม่เป็นไปตามมาตราฐานการบัญชี และเปิดเผยข้อมูลเพิ่มเติมไม่เป็นไปตามแบบที่