ผู้รับผิดชอบงานสอบบัญชีและบุคคลอ่ืนที่เหมาะสม อย่างไร 6.5 ในกรณีที่การติดตามแสดงให้เห็นว่า มีการออกรายงานอย่างไม่เหมาะสม โปรดอธิบายขั้นตอน การปฏิบัติงานที่ต้องท าเพื่อแก้ไขข้อผิดพลาด 6.6 อธิบายนโยบายและ
ตัวอย่างการทดสอบผลการท างานของ algorithm การทดสอบผลการท างานของ algorithm อาจท าได้โดยการสุ่มข้อมูลผลการด าเนินงาน ย้อนหลัง (back-testing) เพ่ือน ามาทดสอบว่า การท างานของ algorithm มีข้อผิดพลาด (error) หรือ
เวลาบัญชีหนึ่ง ๆ 3.19 การเปลี่ยนแปลงประมาณการทางบัญชีและการแก้ไขข้อผิดพลาด ให้เปิดเผยลักษณะของการเปลี่ยนแปลงประมาณการทางการบัญชี การแก้ไขข้อผิดพลาด เหตุผลและผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงและแก้ไขดังกล่าว 3.20
กำหนดสิทธิการใช้งาน การติดตามการแก้ปัญหา การรายงานข้อผิดพลาด ประสิทธิภาพ และสภาพโดยรวมของระบบ อย่างชัดเจน (5) กำหนดบทบาทหน้าที่ความรับผิดชอบของผู้ให้บริการในด้านการสำรองข้อมูล กระบวนการ แก้ไขปัญหา ระดับ
รายงานข้อผิดพลาด ประสิทธิภาพ และสภาพโดยรวม ของระบบ อย่างชัดเจน (5) ก าหนดบทบาทหน้าที่ความรับผิดชอบของผู้ให้บริการในด้านการส ารองข้อมูล กระบวนการ แก้ไขปัญหา ระดับการให้บริการ (service level agreement) ระยะ
ทะเบียนหน่วยลงทุนจะด าเนินการออกใบหน่วยลงทุนแก่ผู้ถือหน่วยลงทุน เฉพาะในกรณีที่บริษัทจัดการ เห็นสมควรหรืออนุญาตให้ด าเนินการได้ เท่าน้ัน (7) หากปรากฏข้อผิดพลาดในสมุดบัญชีแสดงสิทธิในหน่วยลงทุน และ/หรือรายงาน
ของบริษัทได้รับการนำไปใช้ในเวลาที่เหมาะสม โดยบุคลากรที่มีความสามารถ รวมถึงการครอบคลุมกระบวนการแก้ไขข้อผิดพลาด ในการปฏิบัติงาน 12.7 บริษัททบทวนนโยบายและกระบวนการปฏิบัติให้มีความเหมาะสมอยู่เสมอ ระบบ
การไม่ขยายขอบเขตการทดสอบเมื่อพบข้อผิดพลาดจากการทดสอบการควบคุมภายใน ตัวอย่ำงที่ 14 ผูส้อบบญัชพีบข้อบกพร่องของการควบคมุภายใน เช่น ผูแ้ก้ไขคาสัง่ซือ้ของลกูค้าซือ้ขายหลกัทรพัย์ และผูอ้นุมัตริายการเป็นคนเดยี
ประสิทธิภาพถือเป็นปัจจัยสำคัญที่จะช่วยให้บริษัทจดทะเบยีน สามารถป้องกันความเสียหายที่อาจเกิดขึ้นหรือช่วยให้สามารถค้นพบข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้น ภายใน ระยะเวลาที่เหมาะสม ซึ่งท้ายสุดนั้นจะช่วยให้บริษัทมีการกำกับ
ปฏิบัติงานด้านต่าง ๆ ที่เกี่ยวกับความมั่นคงปลอดภัยของระบบ IT อย่างชัดเจน เพื่อให้มีการสอบทานการปฏิบัติงานระหว่างกัน เพื่อลดข้อผิดพลาดในการปฏิบัติงานและลดโอกาสการกระทำผิด (fraud) เช่น แบ่งแยกผู้พัฒนาระบบงาน