ผูรั้บด าเนินการและบริหารความเส่ียงไดอ้ยา่งมีประสิทธิภาพ (6) พิจารณาคดัเลือกผูรั้บด าเนินการดว้ยความรอบคอบและระมดัระวงั เยี่ยง ผูป้ระกอบวิชาชีพ 5 ขอ้ 8 นโยบายในการมอบหมายใหบุ้คคลอ่ืนเป็นผูรั้บด าเนินการ

ของข้อห้ามที่เข้มงวดดังกล่าวก็เพ่ือให้บริษัทจัดการได้ใช้ความรู้ ความสามารถเยี่ยงผู้มีวิชาชีพในการคัดเลือกผลิตภัณฑ์หรือบริการที่จะให้ลูกค้า โดยค านึงถึงประโยชน์ของลูกค้า ด้วยความเป็นกลางและปราศจากผล

งานอยางมีจรรยาบรรณ และมาตรฐานเยี่ยงผูประกอบวิชาชีพ โดยสรุปไดแก - ปฏิบัติงานดวยความซื่อสัตย สุจริต คํานึงถึงประโยชนของลูกคาเปนสําคัญ - ทําความรูจักลูกคา เพื่อใหคําแนะนําและบริการที่เหมาะสม

และรอบคอบระมัดระวังเยี่ยง ผูมีวิชาชีพ เพือ่ประโยชนสูงสุดของผูถือหนวยลงทุน (3) มีกระบวนการวิเคราะหและบริหารความเสี่ยงที่เกีย่วของอยางเหมาะสมและ มีประสิทธิภาพ และ (4) ปฏิบัติตอผูถือหนวยลงทุนแต

จากการบริหารงานท่ีมีลกัษณะหลอกลวง ฉ้อโกง ทุจริตเก่ียวกบั ทรัพยสิ์น หรือขาดความระมดัระวงั ขาดความซ่ือสัตยสุ์จริต หรือขาดจรรยาบรรณในการปฏิบติัหน้าท่ีเยี่ยง ผูป้ระกอบวิชาชีพ ลกัษณะตอ้งหา้มกลุ่มท่ี 3 (1) มี

อาวุโสในทีมตรวจสอบบัญชีมีส่วนร่วมใน งานสอบบัญชีมากข้ึน เนื่องจากประสบการณ์ในการปฏิบัติงานสอบบัญชีในระดับผู้ควบคุมและสอบทานงาน ที่ยาวนานทำให้สมาชิกอาวุโสมีวิจารณญาณในการสังเกตและสงสัยเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพ

ความเช่ียวชาญในจ านวนท่ีเพียงพอ เพื่อให้สามารถควบคุมดูแลการด าเนินงานของผูรั้บด าเนินการและบริหารความเส่ียงไดอ้ย่างมี ประสิทธิภาพ 5 (6) พิจารณาคดัเลือกผูรั้บด าเนินการดว้ยความรอบคอบและระมดัระวงั เยี่ยง

ควบคุมและสอบทานงานท่ียาวนานทำใหสมาชิกอาวุโส มีวิจารณญาณในการสังเกตและสงสัยเยี่ยงผูประกอบวิชาชีพ (“professional skepticism”) ในระดับที่สูง ดังนั้น หากสมาชิกอาวุโสมีสวนรวมในงานสอบบัญชีในระดับที่เพียงพอ

เพื่อขายชอร์ต (2)  ตรวจสอบเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพพึงกระทำว่า บุคคลที่ขอกู้ยืมเงินเพื่อซื้อหลักทรัพย์หรือขอยืมหลักทรัพย์เพื่อขายชอร์ตเป็นผู้ที่มีอำนาจตัดสินใจสั่งซื้อขายหลักทรัพย์ และมี

อย่างมีประสิทธิภาพ (6)  พิจารณาคัดเลือกผู้รับดำเนินการด้วยความรอบคอบและระมัดระวังเยี่ยงผู้ประกอบวิชาชีพ ข้อ 8   นโยบายในการมอบหมายให้บุคคลอื่นเป็นผู้รับดำเนินการ